Xuất hóa đơn điều chỉnh thuế suất từ 10% về 0%

Nguyễn Thị Lựu

New Member
Hội viên mới
Hi các anh, chị.
Em có nghiệp vụ cần nhờ các anh chị giúp. Tháng 12/2019 em có xuất 1 HĐ VAT= 10%, đến tháng 2/2020 này bên em phát hiện ra là HĐ đó phải xuất VAT= 0%. Em đã làm Biên bản điều chỉnh và xuất HĐ điều chỉnh cho HĐ đã viết trước đó.
1582098857403.png


HĐ điều chỉnh em viết như trên nhưng chị kế toán trưởng ở chổ em ko chịu. Chị nói phải để số tiền thuế của HĐ sai trước vào phần "Tiền thuế GTGT", để khi lên bảng kê thuế mà còn biết số tiền để giảm. Em thấy như vậy ko đúng nhưng em ko tìm được ví dụ nào để làm căn cứ cho mình. Giờ em cũng phân vân ko biết mình viết HĐ điều chỉnh như vậy có đúng ko ạ?
Mong các anh chị hỗ trợ giúp em.
 

Son.Tran

Member
Hội viên mới
Theo khoản 3 điều 20 Thông tư 39 quy định:

"3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."

Bạn phải lập hóa đơn điều chỉnh có dòng thuế suất đúng là 0% và số tiền thuế/ số tiền mua hàng

Cũng lưu ý bạn là thuế suất 0% chỉ áp dụng cho hàng hóa dịch vụ xuất khẩu. Bạn nhớ chuẩn bị bộ hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu.
 

Nguyễn Thị Lựu

New Member
Hội viên mới
Theo khoản 3 điều 20 Thông tư 39 quy định:

"3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."

Bạn phải lập hóa đơn điều chỉnh có dòng thuế suất đúng là 0% và số tiền thuế/ số tiền mua hàng

Cũng lưu ý bạn là thuế suất 0% chỉ áp dụng cho hàng hóa dịch vụ xuất khẩu. Bạn nhớ chuẩn bị bộ hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu.
Em cám ơn thầy nhiều!
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top