Truy thu sau kiểm tra

cuongkudo

New Member
Hội viên mới
Công ty tôi kiểm tra thuế đợt tháng 04/2012 số thuế TNDN phải truy thu là: 24.000.000đ, thuế GTGT là: 4.500.000đ. tiền phạt là: 2.950.000đ. ( Thuế GTGT đc khầu trừ còn đang dương nên điều chỉnh luôn k phải ra kho bạc nộp). Cả nhà tư vấn giúp tôi xem khi có Quyết định truy thu thì DK thế nào và khi nộp tiền DK ntn?
Trân trọng cảm ơn.
 

songcham

Member
Hội viên mới
Ðề: Truy thu sau kiểm tra

Thuế TNDN phải nộp thêm: N 8211_C 3334 : 24.000.000
Thuế GTGT phải nộp thêm : N 632_C 3331 : 4.500.000
Tiền phạt phải nộp : N 811_C 3339 : 2.950.000

Khi nộp thuế và phạt thì ghi C 111, 112_N các tài khoản thuế phải trả nói trên 3334, 3331, 3339.
 

kethahuong

Member
Hội viên mới
Ðề: Truy thu sau kiểm tra

Công ty tôi kiểm tra thuế đợt tháng 04/2012 số thuế TNDN phải truy thu là: 24.000.000đ, thuế GTGT là: 4.500.000đ. tiền phạt là: 2.950.000đ. ( Thuế GTGT đc khầu trừ còn đang dương nên điều chỉnh luôn k phải ra kho bạc nộp). Cả nhà tư vấn giúp tôi xem khi có Quyết định truy thu thì DK thế nào và khi nộp tiền DK ntn?
Trân trọng cảm ơn.
Vấn đề bên bạn nên đọc kỹ Biên bản kiểm tra thuế của Đoàn kiểm tra rồi mới xác định điều chỉnh sao cho phù hợp.

1. Về thuế TNDN bị truy thu thì có nhiều quan điểm vì còn liên quan đến Chênh lệch thuế TNDN tại Thuyết minh BCTC. Theo quan điểm của KTH thì.
- Nếu điều chỉnh hồi tố thì: N 8212/ C 3334. K/C 8212 sang 911.
- Nếu điều chỉnh tại năm có Biên bản kiểm tra thuế thì:
N 811 ( hoặc N 4212: ko có trg quy định kế toán nhưng kt có KN thường làm vậy cho dễ theo dõi): Số thuế bị truy thu
C 111,112

Bạn lưu ý: Loại khỏi CP hợp lý khi làm Tờ khai Qtoan thuế TNDN mẫu 03/TNDN nếu dùng 811
TÀI KHOẢN 811

CHI PHÍ KHÁC



Kết cấu và nội dung phản ánh.

Phương pháp hạch toán kế toán.

Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.

Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);

- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;

- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;

- Các khoản chi phí khác.
2. Thuế GTGT
- Bạn cần đọc kỹ Biên bản ktra thuế về lý do phải truy thu mới có BT điều chỉnh đúng đc.
 

cuongkudo

New Member
Hội viên mới
Ðề: Truy thu sau kiểm tra

Tôi có phương hướng định khoản thế này mọi người xem có đúng k?
Khi có biên bản kiểm tra thuế:
Nợ TK 811: 4.500.000đ
Có TK 3331: 4.500.000đ
Nợ TK 811: 24.000.000đ
Có TK 3334: 24.000.000đ
Nợ Tk 811: 2.950.000đ
Có Tk 3339: 2.950.000đ
Khi nộp tiền
Nợ Tk 3334: 24.000.000đ
Nợ TK 3339: 2.950.000đ
Có Tk 111: 26.950.000đ
Nợ Tk 3331: 4.500.000đ ( Do thuế GTGT đc khấu trừ vẫn còn nên chỉ cần điều chỉnh)
Có TK 1331: 4.500.000đ
 

kethahuong

Member
Hội viên mới
Ðề: Truy thu sau kiểm tra

Tôi có phương hướng định khoản thế này mọi người xem có đúng k?
Khi có biên bản kiểm tra thuế:
Nợ TK 811: 4.500.000đ
Có TK 3331: 4.500.000đ
Nợ TK 811: 24.000.000đ
Có TK 3334: 24.000.000đ
Nợ Tk 811: 2.950.000đ
Có Tk 3339: 2.950.000đ
Khi nộp tiền
Nợ Tk 3334: 24.000.000đ
Nợ TK 3339: 2.950.000đ
Có Tk 111: 26.950.000đ
Nợ Tk 3331: 4.500.000đ ( Do thuế GTGT đc khấu trừ vẫn còn nên chỉ cần điều chỉnh)
Có TK 1331: 4.500.000đ
Bút toán điều chỉnh thuế TNDN nếu điều chỉnh trg năm nay
1. Căn cứ Biên bản ktra thuế điều chỉnh tăng thuế TNDN phải nộp năm .....
N 811/ C 3334
2. Khi nộp: N 3334/ C 111,112

Lưu ý: Loại ra khi Quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN

Về thuế GTGT do chưa hiểu được nội dung bị truy thu nên tôi ko trả lời được.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top