Anh chị giúp e với ạ!
E đang sd FAST11. E vào số dư đầu kỳ TK 421.
Trong BCĐPS năm 2016, Nợ 421: 200.145.579/ Có 421: 16.196.319
Năm 2016 cty e lãi 16.196.319 đ. Vậy khi vào số dư đầu năm 2017 thì xử lý như thế nào ạ?
Mong sơm được phản hồi! _()_
Many thanks!
- Căn cứ để kết chuyển lãi lỗ là dựa trên TK 421
TK 421 có 2 tài khoản cấp 2:
+ 4211: lợi nhuận chưa phân phối năm trước
+ 4212: lợi nhuận chưa phân phối năm nay
- Để xác định được lợi nhuận chưa phân phối năm trước các bạn sẽ dựa vào số dư TK 4212 trên cân đối số phát sinh của năm trước, cụ thể là:
+ Nếu TK 4212 có số dư bên nợ > Doanh nghiệp Lỗ
- Kết chuyển lỗ, kế toán ghi:
Nợ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Ví dụ: Năm 2014 trên bảng cân đối số phát sinh TK 4212 có số dư bên nợ là : 15,000,000.
Như vậy có nghĩa là năm 2014 Doanh nghiệp lỗ 15,000,000 đ
Vì năm 2014 số tiền Lỗ là của năm nay nên sẽ có số dư bên Nợ TK 4212, nhưng sang năm 2015 thì số tiền Lỗ ấy sẽ là của năm trước nên sẽ có số bên bên Nợ TK 4211.Chính vì thế nên sang đầu năm 2015 kế toán hạch toán lỗ như sau:
Nợ TK 4211: 15,000,000
Có TK 4212: 15,000,000