Những vướng mắc thường gặp trong công việc kế toán?

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Các a chị cho em hỏi trường hợp này với:
Giám đốc công ty TNHH một thành viên đồng thời là chủ sở hữu doanh nghiệp thì :
1. Phần chi phí đóng BHXH của giám đốc có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
2. Các khoản chi cho giám đốc như lương, công tác phí, xăng xe, điện thoại có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
Em cảm ơn.
Chào em!
Căn cứ Tiết d, tiểu mục 2.6, mục 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.

Vậy, các khoản chi phí mang tính chất tiền lương, tiền công: như tiền lương, khoản tiền DN trả cho người lao động dưới dạng các khoản thu nhập nhập ngoài lương chính, có tính chất tiền công khác đều không được trừ em ạ.
Điều này có nghĩa là các khoản BHXH, công tác phí, xăng xe, điện thoại trả cho Giám đốc … nếu thể hiện trên chứng từ như khoản tiền công, thù lao của Giám đốc thì không được trừ, em nhé!
 

BùiKimChi

New Member
Hội viên mới
Cho e hỏi em đang gặp một vấn đề khá phức tạp: Hiện em có xuất một tờ hóa đơn cho Kh là một cửa hàng thôi, nhưng cửa hàng đó lại cung cấp thông tin xuất hóa đơn cho một cty khác nhằm bán lại cho Kh lẻ của họ (để làm gì thì em k biết), nhưng tờ đó bị sai mã số thuế, em đã xuất tờ khác cho họ nhưng tờ sai đó chưa thu hồi được liên đỏ, trong khi bên e đã khai hủy rồi, giờ không biết tờ đó đi về đâu , mong mọi người chỉ em cách giải quyết với ạ
 

Trần Yến Thanh

Member
Hội viên mới
Em chào mọi người.
Công ty e năm ngoái thuê kế toán dịch vụ. Bên em chuyển từ Hà Nội về Hưng Yên từ 24.07.2018.
Quý 3. 2018 bên em có xuất 2 hóa đơn số 03 và 04. Nhưng đến tháng 10.2018, chị kế toán kia lại khai báo chuyển về Hưng Yên tồn hóa đơn số 03 đến 50. Trong khi hóa đơn số 3 và 4 đã xuất.
Nhờ mọi ng tư vấn giúp em với ạ. Trong trường hợp này em phải làm thế nào ạ?
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
các chị cho em hỏi trường hợp này với ạ: thiết kế web có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không ạ?
Chào bạn!
Thiết kế web thuộc lĩnh vực quảng cáo, nhiều khả năng khó được ưu đãi thuế TNDN bạn ạ. Để rõ hơn, bạn nên gửi công văn hỏi cục thuế và sở công nghệ về vấn đề này nhé (TT78/2014/TT-BTC; TT96/2015/TT-BTC)
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Cho e hỏi em đang gặp một vấn đề khá phức tạp: Hiện em có xuất một tờ hóa đơn cho Kh là một cửa hàng thôi, nhưng cửa hàng đó lại cung cấp thông tin xuất hóa đơn cho một cty khác nhằm bán lại cho Kh lẻ của họ (để làm gì thì em k biết), nhưng tờ đó bị sai mã số thuế, em đã xuất tờ khác cho họ nhưng tờ sai đó chưa thu hồi được liên đỏ, trong khi bên e đã khai hủy rồi, giờ không biết tờ đó đi về đâu , mong mọi người chỉ em cách giải quyết với ạ
Chào bạn!
Qua việc này cần rút kinh nghiệm một chút về việc quản lý, sử dụng hoá đơn bạn ạ:
1/ Không xuất hoá đơn không đúng đối tượng
2/ Không lập hoá đơn thay thế khi chưa thu hồi hoá đơn lập sai
3/ Trường hợp hoá đơn cũ viết sai thì cần thu hồi, xoá bỏ, ko phải là trường hợp "huỷ" hoá đơn
Việc này của DN tạm thời tìm mọi cách thu hồi hoá đơn. Nếu ko tìm được, cần khai báo mất hoá đơn theo quy định tại TT39/2014/TT-BTC, bạn nhé
 

Phương Thảo92

Member
Hội viên mới
Chào em!
Căn cứ Tiết d, tiểu mục 2.6, mục 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.

Vậy, các khoản chi phí mang tính chất tiền lương, tiền công: như tiền lương, khoản tiền DN trả cho người lao động dưới dạng các khoản thu nhập nhập ngoài lương chính, có tính chất tiền công khác đều không được trừ em ạ.
Điều này có nghĩa là các khoản BHXH, công tác phí, xăng xe, điện thoại trả cho Giám đốc … nếu thể hiện trên chứng từ như khoản tiền công, thù lao của Giám đốc thì không được trừ, em nhé!
em cám ơn c ạ, em sẽ tham khảo thêm thông tư trên
 

thaonhikt

Member
Hội viên mới
Các anh chị có thể hướng dẫn em chi tiết về khoản hỗ trợ nhà ở được không ạ: khoản này tính thuế TNCN như thế nào và ở mức nào ạ.

Và điều kiện là khoản này được ghi cụ thể trong HĐLĐ, thoả ước lao động,... Ngoài ra còn cần điều kiện gì về chứng từ nữa không ạ. Em cảm ơn ạ
 

Linhbeauty

Member
Hội viên mới
Cho e hỏi em đang gặp một vấn đề khá phức tạp: Hiện em có xuất một tờ hóa đơn cho Kh là một cửa hàng thôi, nhưng cửa hàng đó lại cung cấp thông tin xuất hóa đơn cho một cty khác nhằm bán lại cho Kh lẻ của họ (để làm gì thì em k biết), nhưng tờ đó bị sai mã số thuế, em đã xuất tờ khác cho họ nhưng tờ sai đó chưa thu hồi được liên đỏ, trong khi bên e đã khai hủy rồi, giờ không biết tờ đó đi về đâu , mong mọi người chỉ em cách giải quyết với ạ
t cũng đang không lấy lại được 1 hóa đơn, chắc nộp phạt thôi
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Em chào mọi người.
Công ty e năm ngoái thuê kế toán dịch vụ. Bên em chuyển từ Hà Nội về Hưng Yên từ 24.07.2018.
Quý 3. 2018 bên em có xuất 2 hóa đơn số 03 và 04. Nhưng đến tháng 10.2018, chị kế toán kia lại khai báo chuyển về Hưng Yên tồn hóa đơn số 03 đến 50. Trong khi hóa đơn số 3 và 4 đã xuất.
Nhờ mọi ng tư vấn giúp em với ạ. Trong trường hợp này em phải làm thế nào ạ?
Chào em!
Số hóa đơn 03,04 quên khai báo sử dụng hóa đơn tại thời điểm quý 3/2018 có ảnh hưởng đến số thuế GTGT phát sinh trong quý 3/18 không em?
Theo như chia sẻ của em, Báo cáo sử dụng hóa đơn GTGT quý 3/2018 của DN tại địa điểm cũ là BC sử dụng hóa đơn cuối cùng của DN báo cáo cơ quan thuế tại Hà nội. Em cần nộp lại Báo cáo sử dụng hóa đơn quý 3/18 tại cơ quan thuế này; đồng thời kiểm tra tình trạng khai báo sử dụng Hóa đơn các quý 4/18 và quý 1,2/19 ra sao?
Chú ý đối chiếu số hóa đơn đã khai báo sử dụng với số doanh thu tính thuế GTGT và thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Sau khi em xem lại cụ thể, mang theo các tờ khai và Báo cáo sử dụng hóa đơn các quý 3,4/18 và quý 1,2/19 đến lớp học tại P405, tầng 4, số 14 Pháo Đài Láng, tôi sẽ hỗ trợ thêm, em nhé!
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Các anh chị có thể hướng dẫn em chi tiết về khoản hỗ trợ nhà ở được không ạ: khoản này tính thuế TNCN như thế nào và ở mức nào ạ.

Và điều kiện là khoản này được ghi cụ thể trong HĐLĐ, thoả ước lao động,... Ngoài ra còn cần điều kiện gì về chứng từ nữa không ạ. Em cảm ơn ạ
Cám ơn em đã có câu hỏi chuyên môn sâu hơn về khoản chi HỖ TRỢ NHÀ Ở của DN chi trả cho người lao động.

Tôi xin làm rõ mấy ý như sau:

1/ KHOẢN HỖ TRỢ NHÀ Ở CÓ BỊ TÌNH THUẾ TNCN

Căn cứ Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Sửa đổi, bổ sung Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân: các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

đ.1) Tiền nhà ở, điện, nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có). không bao gồm:…Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh

=> Như vậy, số tiền chi hỗ trợ nhà ở trên không được vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh của người lao động THÌ KHÔNG BỊ TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN của người lao động


2/ KHOẢN HỖ TRỢ NHÀ Ở CÓ BỊ TÌNH BẢO HIỂM KHÔNG?

Căn cứ vào Khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH của Bộ lao động – Thương binh và Xã hội; Điểm 2.3 Khoản 2 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 của Bảo hiểm xã hội Việt Nam thì tiền lương tháng tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi khác sau:

… KHOẢN HỖ TRỢ NHÀ Ở

 Vậy khoản hỗ trợ nhà ở KHÔNG BỊ tính thu nhập nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc

3/ KHOẢN CHI NÀY CÓ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi phí này Doanh nghiệp được trừ nếu quy định cụ thể tại Hợp đồng lao động. Chú ý Hợp đồng lao động này phải là Hợp đồng lao động hợp pháp, tức là đảm bảo sự tuân thủ các quy định Bộ luật lao động, Luật thuế Thu nhập cá nhân, Luật bảo hiểm và Quy định về Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, em nhé!
 

Linhbeauty

Member
Hội viên mới
Cả nhà cho em hỏi với ạ: bên công ty em có hợp đồng: cải tạo hệ thống điều khiển và phần mềm Braumat. Chính là viết phần mềm cho hệ thống điều khiển cho bên chủ đầu tư. Em có 2 thắc mắc sau mong cả nhà giúp em:

1. Trong hợp đồng ghi giá trước thuế : 295.000.000

Thuế GTGT 10%: 29.500.000

Tổng giá sau thuế: 324.000.000

Em thấy trong điểm 21, Điều 4, TT219/BTC thì dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT. Vậy em viết hoá đơn cho họ thì dòng thuế em gạch đi và ghi tổng giá thanh toán có đúng không ạ? Nhưng nếu em viết như vậy lại không phù hợp với nội dung ghi trên hợp đồng và họ không chấp hóa đơn và ko thanh toán cho thì nên giải thích sao cho họ hiểu ạ?
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Cả nhà cho em hỏi với ạ: bên công ty em có hợp đồng: cải tạo hệ thống điều khiển và phần mềm Braumat. Chính là viết phần mềm cho hệ thống điều khiển cho bên chủ đầu tư. Em có 2 thắc mắc sau mong cả nhà giúp em:

1. Trong hợp đồng ghi giá trước thuế : 295.000.000

Thuế GTGT 10%: 29.500.000

Tổng giá sau thuế: 324.000.000

Em thấy trong điểm 21, Điều 4, TT219/BTC thì dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT. Vậy em viết hoá đơn cho họ thì dòng thuế em gạch đi và ghi tổng giá thanh toán có đúng không ạ? Nhưng nếu em viết như vậy lại không phù hợp với nội dung ghi trên hợp đồng và họ không chấp hóa đơn và ko thanh toán cho thì nên giải thích sao cho họ hiểu ạ?
Chào em!

Tôi xin gợi ý về Câu hỏi 1 của em nhé

CẢI TẠO HỆ THỐNG ĐIỀU KHIỂN & PHẦN MỀM BRAUMAT CÓ PHẢI LÀ ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT?

Căn cứ Điểm 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định vầ Đối tượng không chịu thuế GTGT: 21. Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hợp không tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng cùng với máy móc, thiết bị.
Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.”

Vậy, để khẳng định về mặt pháp lý dịch vụ “cải tạo hệ thống điều khiển và phần mềm Braumat” của DN em có phải thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? Thì việc em chỉ căn cứ vào cách nhận định sơ bộ của bản thân, DN chưa đủ em ạ.

Để đáp ứng điều kiện không chịu thuế GTGT, DN cần:

+ Hoàn thiện các thủ tục xin Cơ quan chuyên ngành (Bộ, Sở công nghệ) xác nhận về mặt chuyên môn: dịch vụ “cải tạo hệ thống điều khiển và phần mềm Braumat” là dịch vụ phần mềm theo quy định pháp luật. Bộ khoa học công nghệ, căn cứ vào hệ thống văn bản pháp luật chuyên ngành và danh mục các sản phẩm, dịch vụ công nghệ chi tiết, sẽ trả lời bằng văn bản, sản phầm bên em có phải là “dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.” không

+ Bên cạnh ý kiến chuyên môn của Sở công nghệ & truyền thông, DN em cần báo cáo và xin ý kiến của Cơ quan thuế quản lý về việc dịch vụ này của bên có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định pháp luật. CHỈ KHI, CƠ QUAN THUẾ có văn bản trả lời cụ thể về việc chấp nhận : “cải tạo hệ thống điều khiển và phần mềm Braumat là đối tượng không chịu thuế GTGT” thì KỂ TỪ THỜI ĐIỂM ĐÓ, DN em mới được kê khai, tính dịch vụ này là đối tượng không
chịu thuế GTGT.

KẾT LUẬN: Hiện với thực trạng trên, DN của em chưa có đủ cơ sở pháp lý lập hóa đơn dịch vụ trên là đối tượng KHÔNG chịu thuế GTGT em nhé!
 

quỳnh hn96

New Member
Hội viên mới
Các anh chị cho em hỏi bên em chưa áp dụng hóa đơn điện tử đầu ra nên em còn mơ hồ, nhưng nhận rất nhiều hóa đơn điện tử đầu vào, vậy hóa đơn điện tử như thế nào được coi là hợp lệ ạ, em cảm ơn ạ.
 

Duong Thu Giang

Member
Hội viên mới
Em chào các anh chị, em đang bị mắc 2 vấn đề mong các anh chị tư vấn cho em ạ:
Vấn đề 1:

Năm 2018 Công ty em có thuê nhà của 1 cá nhân, giá thuê 50trđ/tháng (chưa bao gồm VAT, công ty nộp thuế thay cho chủ nhà)
-Bên em đã đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh, lập tờ khai thuế môn bài, tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản.
- Hàng tháng bên em lập 1 phiếu chi thanh toán tiền thuê nhà, số tiền thanh toán là 50trđ
Em muốn hỏi đến thời điểm hiện tại số thuế phát sinh (thuế môn bài, thuế GTGT , TNCN củachủ nhà) công ty em chưa nộp cho chủ nhà thì chi phí thuê nhà năm 2018 của công ty em có bị loại khỏi chi phí được trừ không ạ?
Và khi em nộp số thuế đó cho chủ nhà thì em ghi nhận vào TK811-chi phí khác được không ạ ?
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Các anh chị cho em hỏi bên em chưa áp dụng hóa đơn điện tử đầu ra nên em còn mơ hồ, nhưng nhận rất nhiều hóa đơn điện tử đầu vào, vậy hóa đơn điện tử như thế nào được coi là hợp lệ ạ, em cảm ơn ạ.
Chào em!
Cám ơn em đã có một câu hỏi rất hay!
Tôi xin có gợi ý để giải đáp thắc mắc trên như sau nhé

CĂN CỨ PHÁP LÝ 1: Căn cứ Điều 5 Nghị định 165/2018/NĐ-CP vè giao dịch điện tử:
Điều 5. Giá trị pháp lý của chứng từ điện tử
1. Chứng từ điện tử phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về quản lý nhà nước, phù hợp với quy định của pháp luật chuyên ngành. Hình thức thể hiện, việc khởi tạo, gửi, nhận chứng từ điện tử và giá trị pháp lý của chứng từ điện tử được thực hiện theo Luật giao dịch điện tử.
2. Chứng từ điện tử có giá trị là bản gốc khi được thực hiện một trong các biện pháp sau:
a) Chứng từ điện tử được ký số bởi cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khỏi tạo chứng từ điện tử và cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm liên quan theo quy định của pháp luật chuyên ngành.
b) Hệ thống thông tin có biện pháp bảo đảm toàn vẹn chứng từ điện tử trong quá trình truyền gửi, nhận, lưu trữ trên hệ thống; ghi nhận cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân đã khởi tạo chứng từ điện tử và cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm liên quan đã tham gia xử lý chứng từ điện tử và áp dụng một trong các biện pháp sau để xác thực cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khởi tạo chứng từ điện tử và cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm liên quan tham gia xử lý chứng từ điện tử: xác thực bằng chứng thư số, xác thực bằng sinh trắc học, xác thực từ hai yếu tố trở lên trong đó có yếu tố là mã xác thực dùng một lần hoặc mã xác thực ngẫu nhiên.
c) Biện pháp khác mà các bên tham gia giao dịch thống nhất lựa chọn, bảo đảm tính toàn vẹn của dữ liệu, tính xác thực, tính chống chối bỏ, phù hợp với quy định của Luật giao dịch điện tử.

CĂN CỨ PHÁP LÝ 2:
Căn cứ Điều 9 Nghị định 119/2018/NĐ-CP về hóa đơn điênh tử
Điều 9. Hóa đơn điện tử hợp pháp, hóa đơn điện tử không hợp pháp
1. Hóa đơn điện tử hợp pháp khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Hóa đơn điện tử đáp ứng quy định tại khoản 5 Điều 4, các Điều 6, 7, 8 Nghị định này;
b) Hóa đơn điện tử bảo đảm tính toàn vẹn của thông tin.
2. Hóa đơn điện tử không hợp pháp khi không đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều này hoặc thuộc trường hợp quy định tại khoản 9, khoản 10 Điều 3 Nghị định này.

KẾT LUẬN: ThỎA mãn 2 căn cứ pháp trên, hóa đơn điện tử được coi là hợp pháp, hay có giá trị pháp lý.

Em chịu khó nghiên cứu thêm các điều khoản 5 Điều 4, các Điều 6, 7, 8, khoản 9, khoản 10 Điều 3 Nghị 119/2018/NĐ-CP để nắm thêm thông tin chi tiết nhé!
 

KetoanHongTrangEDUBELIFE

Member
Hội viên mới
Em chào các anh chị, em đang bị mắc 2 vấn đề mong các anh chị tư vấn cho em ạ:
Vấn đề 1:

Năm 2018 Công ty em có thuê nhà của 1 cá nhân, giá thuê 50trđ/tháng (chưa bao gồm VAT, công ty nộp thuế thay cho chủ nhà)
-Bên em đã đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh, lập tờ khai thuế môn bài, tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản.
- Hàng tháng bên em lập 1 phiếu chi thanh toán tiền thuê nhà, số tiền thanh toán là 50trđ
Em muốn hỏi đến thời điểm hiện tại số thuế phát sinh (thuế môn bài, thuế GTGT , TNCN củachủ nhà) công ty em chưa nộp cho chủ nhà thì chi phí thuê nhà năm 2018 của công ty em có bị loại khỏi chi phí được trừ không ạ?
Và khi em nộp số thuế đó cho chủ nhà thì em ghi nhận vào TK811-chi phí khác được không ạ ?
Chào em!
Tôi xin trả lời như sau nhé

VẤN ĐỀ 1.1: CHI PHÍ THUÊ NHÀ CHƯA NỘP THUẾ CHO CHỦ NHÀ CÓ ĐƯỢC TRỪ KHÔNG?
em có thể làm rõ thời điểm em “đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh, lập tờ khai thuế môn bài, tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản” là thời điểm nào?
Căn cứ khoản 2.5 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC:
2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Vậy: đến thời điểm hiện tại số thuế phát sinh( thuế môn bài, thuế GTGT , TNCN củachủ nhà) công ty em chưa nộp cho chủ nhà thì chi phí thuê nhà năm 2018 LÀ CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Do theo quy định trên, DN thiếu chứng từ “nộp thuế thay cho cá nhân năm 2018”

VẦN ĐỀ 1.2: SỐ THUẾ NỘP THAY CHO CHỦ NHÀ HẠCH TOÁN VÀO ĐÂU?
Theo quy định pháp lý trên, nếu chi phí nộp thuế thay cho chủ nhà là chi phí được trừ thì căn cứ vào tính chất chi phi thuê nhà cá nhân phục vụ vào hoạt động sản xuất kinh doanh gì, DN hạch toán vào chi phí hoạt động đó. Ví dụ thuê nhà làm văn phòng thì em có thể hạch toán vào Nợ TK 642/111, em nhé (Theo quy định chuẩn mực kế toán và TT 200/2014/TT-BTC)
 

Ducnguyen2k

New Member
Hội viên mới
A/c ơi ac giúp e định khoản câu này dc ko ạ e đăng lên ko ai trả lời e đành đăng vô đây ac giúp e vs e sắp thi rùi e cảm ơn

1. Xuất 40 chiếc công cụ dụng cụ c ( loại phân bổ 5 lần ) sử dụng cho bộ phận sản xuất 30 chiếc , bộ phận bán hành 10 chiếc.
Với số dư của một số tài khoản như : tk 153 : 20.000.000 ( công cụ c, số lượng 100 chiếc )
 

Ducnguyen2k

New Member
Hội viên mới
Ac giúp e câu này vs
1. Xuất 40 chiếc công cụ dụng cụ c ( loại phân bổ 5 lần ) sử dụng cho bộ phận sản xuất 30 chiếc , bộ phận bán hành 10 chiếc.
Với số dư của một số tài khoản như : tk 153 : 20.000.000 ( công cụ c, số lượng 100 chiếc )
 

Xuan Khanh18

Member
Hội viên mới
Ac giúp e câu này vs
1. Xuất 40 chiếc công cụ dụng cụ c ( loại phân bổ 5 lần ) sử dụng cho bộ phận sản xuất 30 chiếc , bộ phận bán hành 10 chiếc.
Với số dư của một số tài khoản như : tk 153 : 20.000.000 ( công cụ c, số lượng 100 chiếc )
- Xuất dùng CCDC:
Nợ TK 242/Có Tk 153: 40x200k = 8 triệu

- Phân bổ CCDC:
Nợ TK 627: 30x200k/5 = 1.200.000đ
Nợ TK 641: 10x200/5 = 400.000đ
Có TK 242: 8trieu/5 = 1.600.000đ
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top