Ðề: Công nợ phải thu và người mua trả tiền trước
Điều căn bản nhất mà bạn quên đó là: TK cấp 1 và cấp 2 là theo quy định của Nhà nước.
Như vậy TK1311 và TK1312 của bạn thực chất chỉ là chi tiết của TK131. Nó không nằm trên BCĐKT.
TK131 là TK lưỡng tính.
Tuy nhiên phải theo dõi từng khách hàng và cả theo dõi chi tiết đến từng hợp đồng, từng khoản nợ cụ thể.
Ví dụ khách hàng A trong năm có 2 hợp đồng, trong đó hợp đồng số 1 còn nợ 100tr và hợp đồng 2 trả trước 60tr.
Khách hàng yêu cầu theo dõi công nợ riêng biệt cho 2 hợp đồng đó.
Như vậy BCĐKT của bạn phải thể hiện cả 2 bên: bên Nợ 100tr, bên Có 60tr.
Tuy nhiên trường hợp bạn theo dõi không nổi, bạn vẫn có thể tính chung : số dư Nợ 131: 40tr.
Tóm lại: không xem 1311 và 1312 như là TK cấp 2 được, nó chỉ là cấp chi tiết.
Phải chặt chẽ trong áp dụng hệ thống mã hoá tài khoản, chi tiết thì mới ứng dụng tin học vào công việc kế toán tốt được.
Ông này nói được, nói đúng nhưng mà hơi khó hiểu, để tớ diễn giải cho nghe.
Đã gọi là tài khoản công nợ (
ở đây tớ chỉ chơi 131 thôi nhé) thì ta phải chi tiết để trả lời câu hỏi :
Ai nợ ta? thế là phải phân chi tiết ra theo đối tượng theo từng ông, A,B,C.... (cái này bạn có thể mở chi tiết theo tài khoản cũng được, theo mã đối tượng cũng được nhưng Gã sẹo khuyên nên mở theo mã đối tượng)
Trả lời câu trên rồi ta lại phải trả lời tiếp là :
Họ nợ ta cái gì ? Thế là phải phân loại tiếp bởi vì một ông có thể nợ ta nhiều thứ và nhiều ông có thể nợ ta một thứ, còn cóc cáy hơn là nhiểu ông nợ ta nhiều thứ (trường hợp này ta phải phân chia chính xác).
Tiếp nữa,
khác đối tượng ta không được phép bù trừ (trừ trường hợp họ đồng ý), tiếp nữa là cùng đối tượng nhưng khác "cái gì" cũng
chưa chắc họ đã đồng ý cho ta bù trừ. Như vậy ta phải để riêng từng tý từng tý ra một. Cái nào dư Nợ thì cho vào bên Tài sản, cái nào dư Có thì ta cho vào bên nguồn vốn.
Cái cuối cùng thì theo quyết định 15 thì Tài khoản 131 (phải thu của khác hàng) bắt buộc các bạn phải chi tiết theo đối tượng (heheheh, còn chi tiết theo mã sản phẩm, hàng hóa hay không thì tùy các bác).