Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

pqhung091965

Member
Hội viên mới
Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

1. Khi ta xác định KQKD ở thời điểm cuối năm thì sẽ thực hiện bút toán như bạn đã đề cập. Nhưng bạn cần lưu ý một điều rằng, ngay tại thời điểm mà ta xác định được lợi nhuận năm nay thì cũng tại thời điểm đó nó đã trở thành lợi nhuận của năm trước luôn rồi ( Bạn đừng lấy ngày 31/12 và ngày 01/01 làm cớ phản bác cho trường hợp này) nó cũng tương tự như việc kết chuyển nguồn kinh phí hoạt động trong kế toán công .
2. Như còm trên tôi đã nói, TK 421 không thể có số dư 2 bên vì :
+Thứ nhất : Trong cách ghi vào các TK có mở các tiểu khoản thì khi ghi một định khoản nào đó vào các tiểu khoản thì ta cũng đồng thời ghi định khoản đó vào TK tổng hợp (điều này có nói trong lý thuyết rồi) , chính vì lẽ đó mà TK 421 không thể có số dư 2 bên
+ Thứ hai : TK 421 chỉ mở cho đối tượng duy nhất nên tại cùng 1 thời điểm thì nó chỉ hoặc Có , hoặc Nợ chứ không thể vừa này vừa kia được. (Nó khác với các TK phải thu phải trả là mở cho nhiều đối tượng)
3. Việc Xác định kết quả kinh doanh hàng tháng thường được sử dụng trong các DN thuần túy thương mại, ở đó, các chi phí phát sinh trong tháng thường xác định được ngay trong tháng . Kinh doanh thì có lãi có lỗ nên tháng có lãi thì ghi Có 421, tháng lỗ thì ghi Nợ 421 nên mới có trường hợp SPS trên TK 421 rất lớn nhưng lại bị lỗ hoặc lãi ít là vậy . Khác với các DN sản xuất hay dịch vụ, chu kỳ kinh doanh thường dài nên CP không thể tập hợp được trong tháng và do đó mới tính KQKD một lần ở cuối năm .
 

haechi

New Member
Hội viên mới
Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

1. Khi ta xác định KQKD ở thời điểm cuối năm thì sẽ thực hiện bút toán như bạn đã đề cập. Nhưng bạn cần lưu ý một điều rằng, ngay tại thời điểm mà ta xác định được lợi nhuận năm nay thì cũng tại thời điểm đó nó đã trở thành lợi nhuận của năm trước luôn rồi ( Bạn đừng lấy ngày 31/12 và ngày 01/01 làm cớ phản bác cho trường hợp này) nó cũng tương tự như việc kết chuyển nguồn kinh phí hoạt động trong kế toán công .
2. Như còm trên tôi đã nói, TK 421 không thể có số dư 2 bên vì :
+Thứ nhất : Trong cách ghi vào các TK có mở các tiểu khoản thì khi ghi một định khoản nào đó vào các tiểu khoản thì ta cũng đồng thời ghi định khoản đó vào TK tổng hợp (điều này có nói trong lý thuyết rồi) , chính vì lẽ đó mà TK 421 không thể có số dư 2 bên
+ Thứ hai : TK 421 chỉ mở cho đối tượng duy nhất nên tại cùng 1 thời điểm thì nó chỉ hoặc Có , hoặc Nợ chứ không thể vừa này vừa kia được. (Nó khác với các TK phải thu phải trả là mở cho nhiều đối tượng)
3. Việc Xác định kết quả kinh doanh hàng tháng thường được sử dụng trong các DN thuần túy thương mại, ở đó, các chi phí phát sinh trong tháng thường xác định được ngay trong tháng . Kinh doanh thì có lãi có lỗ nên tháng có lãi thì ghi Có 421, tháng lỗ thì ghi Nợ 421 nên mới có trường hợp SPS trên TK 421 rất lớn nhưng lại bị lỗ hoặc lãi ít là vậy . Khác với các DN sản xuất hay dịch vụ, chu kỳ kinh doanh thường dài nên CP không thể tập hợp được trong tháng và do đó mới tính KQKD một lần ở cuối năm .
vậy thì cụ thể năm 2013 làm những bút toán nào a, vì thực tế hạch toán 2 tk 4211 và 4212 xong tự phần mềm tổng hợp lên tk lớn 421 thành số dư 2 bên mà
 

pqhung091965

Member
Hội viên mới
Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Thực sự ra, bút toán 4212/4211 (hay ngược lại) là vô nghĩa nếu không muốn nói là sai nếu hạch toán vào NKC hay vào sổ cái tổng hợp TK 421 .
Các bạn quên rằng khi bắt đầu học kế toán, ta có những định khoản liên quan đến những tiểu khoản trên bảng hệ thống TK , ví dụ khi mua hàng hóa , ta viết là :
Nợ TK 156(1561)
Có TK 111 (1111)
Điều này cho thấy rằng việc ghi vào TK chi tiết và ghi vào TK tổng hợp là đồng thời (ghi vào 1561 và ghi cả vào 156)
Cho nên mới nói , việc ghi :
Nợ 421(4212)
Có 421(4211)
một bút toán ghi vào sổ mà vừa ghi nợ vừa ghi có của cùng 1 số tiền thì ghi làm gì ? Nên nó vô nghĩa là vì thế.

Do PM của bạn như thế nên theo tôi, bạn nên sử dụng bút toán kết chuyển vào ngày 31/12 luôn thay vì ở ngày 01/01 . Dù sao thì đó cũng là một cách chữa cháy.
 

haechi

New Member
Hội viên mới
Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Thực sự ra, bút toán 4212/4211 (hay ngược lại) là vô nghĩa nếu không muốn nói là sai nếu hạch toán vào NKC hay vào sổ cái tổng hợp TK 421 .
Các bạn quên rằng khi bắt đầu học kế toán, ta có những định khoản liên quan đến những tiểu khoản trên bảng hệ thống TK , ví dụ khi mua hàng hóa , ta viết là :
Nợ TK 156(1561)
Có TK 111 (1111)
Điều này cho thấy rằng việc ghi vào TK chi tiết và ghi vào TK tổng hợp là đồng thời (ghi vào 1561 và ghi cả vào 156)
Cho nên mới nói , việc ghi :
Nợ 421(4212)
Có 421(4211)
một bút toán ghi vào sổ mà vừa ghi nợ vừa ghi có của cùng 1 số tiền thì ghi làm gì ? Nên nó vô nghĩa là vì thế.

Do PM của bạn như thế nên theo tôi, bạn nên sử dụng bút toán kết chuyển vào ngày 31/12 luôn thay vì ở ngày 01/01 . Dù sao thì đó cũng là một cách chữa cháy.
e cũng thấy thế nh trên bảng cân đối tk BC TC trên fần mềm htkk mới chia ra 4211 và 4212 nên e bị mơ hồ
 

pqhung091965

Member
Hội viên mới
Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

.....
Như vậy số lỗ 50 trđ có được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo không?
Số lỗ được chuyển lỗ được quy định trong Luật thuế TNDN , như vậy số lỗ (theo luật thuế) nếu có của DN phải được xác định từ TK QTT TNDN chứ không phải từ BC KQHĐKD .
 

NguyenChauXuanTruc

New Member
Hội viên mới
cho mình hỏi một vấn đề nhờ mọi người chỉ giúp, cảm ơn nhiều
công ty mình năm 2014 vừa được bên thuế xuống kiểm tra và tình hình như sao:
năm 2009 lỗ 14tr
năm 2010 lỗ 270tr
năm 2011 lỗ 200 tr
năm 2012 lỗ 160tr
năm 2013 lỗ 110 tr
những khi thuế kiểm tra thì loại trừ chi phí và công ty còn lại số lỗ như sau:
năm 2009 loại trừ chi phí là 7tr số lỗ còn lại là 7tr
năm 2010 loại trừ chi phí là 150tr số lỗ còn lại là 120tr
năm 2011 loại trừ chi phí là 170 tr số lỗ còn lại là 30tr
năm 2012 loại trừ chi phí là 70tr số lỗ còn lại là 80tr
năm 2013 loại trừ chi phí là 30tr số lỗ còn lại là 80 tr
nhưng trước đó công ty mình đã hạch toán số lỗ đến cuối kỳ năm 2013 là 754tr
đến năm 2014 thuế kiểm tra và loại trừ các chi phí như trên vậy cho mình hỏi mình phải hạch toán các chi phí đó như thế nào để giảm số lỗ mà công ty đã hạch toán trước đó cho đúng
nhờ mọi người giúp đỡ.
 

pqhung091965

Member
Hội viên mới
Bạn không phải hạch toán gì cả, cty bạn vẫn lỗ lũy kế đến năm 2013 là 754 tr. Cơ quan thuế chỉ không tính phần CP không hợp lệ của đơn vị khi tính thuế chứ không phải loại bỏ hẳn (theo nghĩa làm mất CP đi) .
Bạn chỉ cần làm TK điều chỉnh Thuế TNDN theo số lỗ đã được quyết toán cho các năm đã quyết toán thuế , nghĩa là ta xác định lại số lỗ được chuyển của những năm trước theo luật thuế TNDN .
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top