Khai bổ sung thuế TNDN trong trường hợp này!

TrietThai

Member
Thành viên BQT
Super Moderators
Chào các Pác, :xinloinhe:

Em đang làm Kế toán cho DN kia thì vướng phải chỗ này, nhờ các Pác tư vấn hộ cho.

"DN làm tờ khai tạm tính thuế TNDN Quý I/2010 theo mẫu 01A/TNDN" có phát sinh số thuế phải nộp và

được gia hạn theo QĐ12/2010
. Đến 30/07/2010 thì Kế toán nhận thấy đã tính sai tờ khai 01A/TNDN

này (đáng lý ra là lỗ), nên ko nộp tiền thuế TNDN và tiến hành làm tờ khai bổ sung thuế TNDN theo PM

HTKK 2.5.2. Vì lý do chủ quan là "quên" nên đến tháng 10/2010 này kế toán mới "nhớ" ra và đi nộp tờ

khai bổ sung này.
Hỏi trong trường hợp này Doanh nghiệp có bị phạt chậm nộp tiền thuế TNDN Quý I/2010 hay ko? :runcamcap:
 

Linh_suchuoi

~~Hội diên chuối~~
Hội viên mới
Chào các Pác, :xinloinhe:

Em đang làm Kế toán cho DN kia thì vướng phải chỗ này, nhờ các Pác tư vấn hộ cho.

"DN làm tờ khai tạm tính thuế TNDN Quý I/2010 theo mẫu 01A/TNDN" có phát sinh số thuế phải nộp và

được gia hạn theo QĐ12/2010
. Đến 30/07/2010 thì Kế toán nhận thấy đã tính sai tờ khai 01A/TNDN

này (đáng lý ra là lỗ), nên ko nộp tiền thuế TNDN và tiến hành làm tờ khai bổ sung thuế TNDN theo PM

HTKK 2.5.2. Vì lý do chủ quan là "quên" nên đến tháng 10/2010 này kế toán mới "nhớ" ra và đi nộp tờ

khai bổ sung này.
Hỏi trong trường hợp này Doanh nghiệp có bị phạt chậm nộp tiền thuế TNDN Quý I/2010 hay ko? :runcamcap:
Theo tinh thần của cơ quan thuế thì DN tự kê khai và tự nộp thuế, do đó nếu thuế TNDN tạm tính quý I DN đã kê khai lãi và gia hạn nộp thuế thì khi hết thời hạn gia hạn nộp thuế mà DN không làm tờ khai bổ sung để điều chỉnh số thuế đã kê khai thì DN phải nộp số tiền thuế phải nộp theo tờ khai đã kê khai, nếu hết hạn không nộp thì DN phải chịu lãi chậm nộp.
 

TrietThai

Member
Thành viên BQT
Super Moderators
Theo tinh thần của cơ quan thuế thì DN tự kê khai và tự nộp thuế, do đó nếu thuế TNDN tạm tính quý I DN đã kê khai lãi và gia hạn nộp thuế thì khi hết thời hạn gia hạn nộp thuế mà DN không làm tờ khai bổ sung để điều chỉnh số thuế đã kê khai thì DN phải nộp số tiền thuế phải nộp theo tờ khai đã kê khai, nếu hết hạn không nộp thì DN phải chịu lãi chậm nộp.
Có đoạn này trong TT60/2007 chú Linh cho thêm ý kiến :xinloinhe:
3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.
 

Linh_suchuoi

~~Hội diên chuối~~
Hội viên mới
Có đoạn này trong TT60/2007 chú Linh cho thêm ý kiến :xinloinhe:
Em thấy trong TT60/2007 cũng có đoạn này:
VI. Gia hạn nộp thuế
5. Trong thời gian được gia hạn nộp thuế, người nộp thuế không bị phạt hành chính về hành vi chậm nộp tiền thuế đối với số thuế được gia hạn. Khi hết thời gian gia hạn nộp thuế, người nộp thuế phải nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo quy định; nếu không nộp thuế thì người nộp thuế sẽ bị xử phạt hành chính đối vi hành vi vi phạm pháp luật thuế hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
 

TrietThai

Member
Thành viên BQT
Super Moderators
Em thấy trong TT60/2007 cũng có đoạn này:
VI. Gia hạn nộp thuế
5. Trong thời gian được gia hạn nộp thuế, người nộp thuế không bị phạt hành chính về hành vi chậm nộp tiền thuế đối với số thuế được gia hạn. Khi hết thời gian gia hạn nộp thuế, người nộp thuế phải nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo quy định; nếu không nộp thuế thì người nộp thuế sẽ bị xử phạt hành chính đối vi hành vi vi phạm pháp luật thuế hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
Uhm nộp tiền phạt rồi khi nộp tờ khai bổ sung lại được điều chỉnh giảm... :think:
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top